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社保改由税务征收有什么影响?

时间:Sun May 05 16:16:42 CST 2019 浏览次数: 194次

1. 社保合规走过的阶段

企业社保合规已经逐步走过了 “不缴社保” 、 “迟缴社保”的阶段,进入“缴了,但基数不足”的阶段。社保缴费基数不足占比较高,普遍存在,主要表现形式有四种:①统一按最低下线基数缴纳;②按内部分档基数缴纳;③按固定工资部分缴纳,不算奖金;④按岗位工资缴纳,不算绩效工资,更不会算奖金了。

2. 为什么戏称社保为“工资税”

有人戏称社保是“工资税”,这么说其实不无道理。税具备三大特征:强制性(法律规定)、无偿性(一去不返)、固定性(定率或定额征收),社保同样也具备这三大特征。社保依据工资所得计算征收,戏称它为“工资税”可谓形象贴切,再合适不过了。一旦社保改由税务征收,将更强化社保具备的“税”的特征。除社保外,住房公积金、工会经费、残疾人保障金等,都具备强制性、无偿性、固定性的特征,名为“费”,实为“税”。

3. 社保由税务征收或可解决缴纳不足的顽疾

不给员工缴纳社保或不按法定基数缴纳社保,是比较普遍的现象。其后果是社保缴纳不足。从形式上看,这对员工不利,属于企业侵害员工利益。可是,社保对员工的影响体现在久远,员工眼下的痛感并不明显。对企业而言,这么操作能降低成本,利益是实实在在的。社保改为税务征收或许可以解决这一合规性难题。

4. 社保由税务征收,而非代征

有些地市规定,工会经费、残疾人保障金等由税务代为征收。这次社保改由税务征收,操作与此类同,不能算是新举措。但要注意,以往名费实税项目只是由税务代征,是帮忙的性质。社保则明确由税务征收,是将其作为税务的一项职责。代征与征收是有着本质区别的,代征无需对缴费实质负责,征收则要据实收取。

5. 社保由税务征收的利与弊

社保改由税务征收,会产生什么影响呢?我首先想到的是社保征收和个税征收一样了。相信社保的征收率会极大提高,以往企业给员工缴纳社保不规范的做法可能行不通了,这在一定程度上有利于保护员工的利益。事情都有两面性,这也可能被动地给企业增加成本。企动引擎提醒企业一句,要注意给员工规范缴纳社保了。

6. 规范缴纳社保可能带来的影响

社保名为费,但具有税的特征。社保改由税务征收,等于强化了税的特征。不可否认,目前社保合规缴纳率不高,这次变更社保征管机构可能带来诸多连带影响。一旦税务要求企业据实缴纳社保,很多企业可能陷入亏损境地。为此,部分企业会倒闭,部分企业要裁员自救。预期未来会出现一波失业潮,不可不慎。

7. 麻杆打狼两头怕

企业社保交由税务征收,为何争议这么大?根子在于社保缴费不合规普遍存在、长期存在,虽有社保法在,但法不责众。对企业而言,一方面担心税务严格征管后,企业成本上涨,利润下降甚至出现亏损;另一方面,担心秋后算账,税务追缴企业以前少缴的社保款。对政府而言,担心企业吃不消,导致大量企业破产,进而导致裁员,影响就业与社会稳定。真是麻杆打狼两头怕。或许最好的办法是,按照现在社保的实际征收情况,先降低社保费率,让企业切实交得起,然后再将社保移交税务征管。

8. 有感于不搞社保欠费集中清缴

当年社保的立法相对严苛,导致实际执行出现了较大的弹性。企业因为经营压力或老板私心作怪,不得已或故意少交社保。员工因为关注眼下的工资收入,默认了少交社保的事实。征管机构基于现实,没有对企业痛下杀手。这三方面的因素造成了今天的既定事实,社保缴纳不规范普遍存在,短期内又不能一刀切地严格执法。

9. 筹划社保的方向

未来社保和个税都由税务征收,因为二者有强关联性,合规缴纳社保势在必行。如果想降低社保负担,可筹划的方向有两个:①降低名义工资,提高员工的资本性收益,如让员工入股分红;②减员增效,提升人均产值。除此之外还有一个办法,就是聘用不需要缴纳社保的人员入职,如聘用已经退休的人员发挥余热。

10. 返聘退休人员降社保

有一技之长的女性退休可能成为职场新宠。女性退休年龄比男性早,女工人是50岁,女干部是55岁,绝大多数女性在这样年龄还处于中年,精力旺盛,身体也健康。现在人口红利减少,退休女性再就业,市场有需求。此外,社保缴费规范化,也会驱使部分企业返聘退休人员。企业返聘一位退休女性,可正常履职10-15年,可极大节省五险一金负担。

11. 改员工聘用为对等合作降社保

企业可以考虑裁撤部分岗位,与员工协商解除劳动合同,然后建立新型合作关系。这部分解约的员工与企业对等合作,还做原来的事,但没有雇佣关系了。新税法对工资与劳务费综合征税,让这种操作有了可行性。如此一来,公司不用给这部分人上社保,他们可以自行参保,个人参保社保费用要轻得多。

12. 社保改由税务征收,中小企业负担不起怎么办?

社保改由税务征收,这会增加社保缴纳的规范性。换言之,企业以往那些少缴社保的做法不能继续了,这等于间接增加了企业的成本。很多的中小企业对此有顾虑,觉得未来的经营前景会惨淡。对这个问题如何看待呢?作为企业个体,当然不能对抗国家政策。但我相信,政府会出台系列优惠政策,让企业交得起社保。

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